कर प्रशासन सार्वजनिक प्राधिकरणों द्वारा कराधान प्रक्रिया के प्रबंधन के लिए एक प्रणाली है।
कर प्रशासन (HA) होना चाहिएआधुनिक बाजार अर्थव्यवस्था द्वारा निर्धारित परिस्थितियों में कर अधिकारियों के पूरे काम का समन्वय करने वाली लगातार विकसित होने वाली गतिशील प्रक्रिया को समझें।
कर प्रशासन एक गतिविधि हैविशेष सरकारी निकाय और राज्य प्राधिकरण, जिसका उद्देश्य करों और शुल्क पर अपनाए गए कानूनों को लागू करना है, साथ ही कराधान प्रणाली के कामकाज को नियंत्रित करना है।
किसी देश की राजकोषीय नीति की सफलता या विफलता अंततः कार्यों की शुद्धता और निरंतरता पर निर्भर करती है।
कर प्रशासन के तत्वों में शामिल हैं:
- कर अधिकारियों का पदानुक्रम या संरचना;
- कर अधिकारियों के कर्तव्य और अधिकार;
- कर रिपोर्टिंग पर संग्रह, प्रसंस्करण और नियंत्रण के लिए स्थापित प्रक्रिया;
- कर लाभ का प्रावधान और उचित प्रतिबंधों का आवेदन;
- कर आँकड़ों का सामान्यीकरण और रखरखाव, राज्यों के साथ बाहरी कर संबंधों के नियमन की प्रक्रिया।
वृहद स्तर पर कर प्रशासन को ऐसी समस्याओं का समाधान करना चाहिए:
- कराधान की व्यापक आर्थिक प्रक्रियाओं का विश्लेषण करें और उनके भविष्य के विकास की भविष्यवाणी के लिए प्रारंभिक डेटा विकसित करें;
- विसंगति के कारणों की पहचान करने के लिए अपेक्षित लोगों से आर्थिक मैक्रो-इंडिकेटर के वास्तविक मूल्यों के विचलन का मूल्यांकन करने के लिए;
- एक विस्तृत (निकट भविष्य के लिए) और वैचारिक (एक और परिप्रेक्ष्य के लिए) कर कानून के विकास और स्पष्टीकरण के लिए।
सूक्ष्म स्तर पर एनए के कार्य:
- अपनाए गए कर कानूनों को लागू करने के लिए;
- बजट में कर और शुल्क जमा करने के लिए कर अधिकारियों की दिन-प्रतिदिन की गतिविधियों को सुनिश्चित करने के लिए;
- संगठनात्मक उपायों को विकसित करना और कार्यान्वित करना जो कर अधिकारियों की दक्षता में वृद्धि करते हैं।
परिचालन दक्षता की कसौटी के तहतयह कर प्रशासन के लिए उन संस्करणों में करों और शुल्कों को जुटाने के लिए प्रथागत है जो किसी दिए गए राज्य की कर प्रणाली के कामकाज को बनाए रखने की लागत को कम करते हुए वैज्ञानिक रूप से आधारित हैं।
आधुनिक परिस्थितियों में कर प्रशासन को निम्नलिखित प्रक्रियाओं की निरंतर निगरानी करनी चाहिए:
कर प्रशासन के सिद्धांत
आज NA निम्नलिखित मूल सिद्धांतों पर आधारित है:
वैज्ञानिक अनुसंधान के विकास की प्रवृत्तियों का विश्लेषण करते हुए, कोई भी कर सकता हैयह निष्कर्ष निकालने के लिए कि कर क्षमता के अधिकतम प्रभाव और स्थिरता को प्राप्त करने के लिए, तीन परस्पर संबंधित घटकों - बजट प्रणाली, राज्य कर नीति और कर प्रशासन का व्यापक सुधार करना आवश्यक है।
हाल ही में, बड़े पैमाने परकर अधिकारियों में गतिविधियों के पुनर्गठन और कर अधिकारियों के कामकाज के लिए एक एकीकृत मॉडल के विकास के लिए उपाय। स्व-मूल्यांकन के सिद्धांत के व्यवहार में कार्यान्वयन पर विशेष ध्यान दिया जाता है, जैसे कि एक तंत्र जो दुनिया के विकसित देशों की कर प्रणाली से मेल खाता है। यदि करदाताओं का एक बड़ा प्रतिशत स्वेच्छा से राज्य के प्रति अपने दायित्वों को पूरा नहीं करता है, तो कर प्रणाली अपनी जिम्मेदारियों का सफलतापूर्वक सामना करने में असमर्थ है। कर प्रशासन तभी प्रभावी होगा जब यह एक समझने योग्य नियामक ढांचे, अच्छी तरह से स्थापित ऑपरेटिंग तकनीक, साथ ही करदाताओं की स्पष्ट समझ पर आधारित हो कि वे कर प्रणाली से क्या उम्मीद कर सकते हैं।
