Inventarul de numerar implicăverificarea conformității banilor disponibili și a sumei indicate în declarații. O astfel de reconciliere se realizează regulat la întreprindere, frecvența este determinată de șeful organizației și este fixată în politica contabilă.
Inventarul de numerar la casă obligăcasierul în momentul reconcilierii pentru a opri emiterea de bani și primirea documentelor de plată. În plus, casierul este responsabil personal pentru siguranța bancnotelor și corectitudinea tuturor documentațiilor. Casierul întreprinderii nu are dreptul să păstreze obiecte personale la locul de muncă, în special bani. Orice sumă în exces este contabilizată de comisia de inventar și nu este rambursabilă. Persoana responsabilă material trebuie să fie informată cu privire la acest lucru la preluarea funcției.
Inventarul fondurilor este realizatcomisie de inventar special organizată pe baza ordinului șefului întreprinderii. Această comisie include contabilul șef, președintele administrației întreprinderii și, desigur, o persoană responsabilă financiar. Dacă este necesar, comisia include firme de audit independente care controlează imparțialitatea și corectitudinea acestei proceduri. Drept urmare, o verificare a inventarului este finalizată.
Înainte de reconciliere, casierul trebuieîntocmește ultimul raport de numerar, apoi scrie o chitanță care să spună că toate documentele de plată au fost predate comisiei cu implementarea regulilor. Abia după respectarea formalităților, comisia de inventar începe verificarea documentelor. În primul rând, documentele completate sunt verificate cu eșantioanele stabilite și este controlată corectitudinea completării în registrele principale. O atenție deosebită se acordă cărții de numerar, deoarece toate înscrierile în ea trebuie să fie justificate de documentația primară. Pe lângă faptul că cartea trebuie să fie proiectată în mod corespunzător, trebuie să aibă aspectul corespunzător, adică prezența sigiliului, toate semnăturile necesare, lacerea și numerotarea paginilor.
Există o limită la casieria fiecărei întreprinderinumerar, al cărui exces este permis numai în cazul emiterii de salarii, cheltuieli de călătorie, indemnizații și burse. O sumă care depășește limita indicată de banca de servicii poate fi la casieria cu documente care confirmă oportunitatea acesteia și pentru o perioadă care nu depășește trei zile. După verificarea documentației și sub rezerva regulilor casierului pentru întreținerea acesteia, se numără numerar.
Metodologia auditului numerar
Toate bancnotele sunt înregistrate în facturi.De regulă, sumele de la casieria sunt considerabile, astfel încât comisia trebuie să întocmească un inventar pentru a înregistra cantitatea de note pentru fiecare denumire. În acest document, precum și în actul de inventar, ar trebui să existe semnături ale tuturor participanților la audit. Pe baza rezultatului recuperării, este posibil să se aprecieze dacă există o sumă în exces sau deficiența acesteia. Informațiile despre acest subiect sunt indicate în act cu semnătura persoanei responsabile financiar.
Casierul trebuie să explice totul în scrisau identificat încălcări și depun un raport al comisiei. La finalizarea inventarului fondurilor, se elaborează un act final cu o descriere detaliată a rezultatelor. De obicei, se completează cu mai multe exemplare, deoarece una este predată persoanei responsabile financiar ca dovadă în caz de dezacord cu comisia, iar cealaltă este trimisă departamentului de contabilitate. Comisia ar trebui să raporteze șefului despre lucrările efectuate și rezultatul acesteia.
Inventarul de numerar ar trebuisă fie efectuate la fiecare scoatere din oficiu a unui casier și înlocuirea lui de un alt angajat. În acest caz, actul rezultatelor verificării este întocmit în trei exemplare. Unul este dat casierului, al doilea solicitantului în locul său, adică salariatului înlocuitor, iar al treilea, după cum era de așteptat, este trimis departamentului de contabilitate.
