Може би няма такива предприятия, които биха моглиосъществяването на своята дейност, не се сблъскват с такава концепция като "касови операции". Независимо дали става дума за сетълмент с клиента, заплащане на заплатите на служителите и други разходи, например пътни или бизнес разходи - това не е пълен списък на онези работни моменти, в които е необходимо стриктно да се следва процедурата за извършване на касови операции.
Но какво е това понятие - "касови транзакции"? И какъв е редът на тяхното поведение?
Под тях трябва да се разбира приемането и съхранението, както и разходването на парични и парични документи.
Съществуват редица изисквания за отчитане на касовите операции, които са както следва:
Всяка компания, която има своя касиер,трябва да получи касова книга, намираща се в касата в едно копие. Освен това трябваше да бъде зашити, номерирани, отпечатани. Книгата се удостоверява с подписа на ръководителя на фирмата и главния счетоводител.
В тази книга касиерът влиза всеки денналичните парични средства, които касата има в началото на деня, тяхното движение (приходи, разходи) през целия ден и салдото в началото на следващия. Всяко вписване трябва да бъде направено в 2 екземпляра, единият от които остава в самата книга, а другият трябва да бъде прехвърлен в счетоводния отдел, който ще служи като доклад за касата.
Не се допускат корекции в документите в брой.
Для того чтобы провести синтетический учет парични операции, предназначени за използване на основната активна сметка 50 "Каса", където стойностите на първоначалните и крайните салда ще отразяват наличността на средства в началото и края на целия отчетен период. Дебитът на тази сметка е показател за доходите, а заемът, напротив, проследява потока от средства.
Отговорността за процедурата за извършване на парични транзакции е на ръководителя на предприятието. Според законодателството на Руската федерация, хората, нарушаващи паричната дисциплина, трябва да бъдат наказани.
Тези дни поради повсеместнотокомпютризацията направи възможно поддържането на електронна касова книга, което значително опростява работата на касата. Въпреки това, при такива условия на работа е необходимо редовно да се проверява софтуерът на онези инструменти, които осигуряват обработка на парични документи.
Съвременността внесе промени не само в техническата страна на паричните транзакции, те се докоснаха до самия ред на тяхното провеждане.
През септември 1993 г. Съветът на директорите на Централната банка на Русия одобри решение, при което беше приета процедура за извършване на парични транзакции 40, която освен общите разпоредби включваше:
Освен това документът има четири приложения:
Близо деветнадесет години касови процедуриоперациите представляват подобен набор от правила и бяха отменени, като изтече през януари тази година с влизането в сила на Регламент № 373-P.
Ако прибегнем до сравнение на единия и другия регулаторен документ, може да се отбележи, че в новото издание той има положителни промени. Някои проблеми обаче останаха нерешени.
С една дума, към тези директнозаинтересовани от процедурата за извършване на парични транзакции поради професионални дейности или по някакви други причини, ще бъде полезно внимателно да проучат Регламент № 373-P.
