Fradrag for uarbejdede feriedage ved afskedigelse i 1C ZUP: posteringer, ordre

Medarbejderen brugte orlov på forhånd og rejser. Penge betalt, men ingen tid fungerede. Hvordan returnerer jeg pengene? Hvordan beregnes tilbageholdelse for uarbejdede feriedage ved afskedigelse?

Problemet

En medarbejder, der har arbejdet seks eller flere månederberettiget til betalt orlov. Arbejdsgiveren skal give ham alle 28 dages hvile. Efter forudgående aftale kan der bruges orlov på forhånd. Lovgivningen indeholder ikke normer for beregning af dage i forhold til arbejdede timer eller andre perioder. I andet og efterfølgende år kan der til enhver tid gives tilladelse til medarbejderen i henhold til tidsplanen.

Et eksempel.Medarbejderen blev registreret i virksomheden 21. december 2012 og arbejdede indtil 20. december 2013 inklusive. Han har ret til at forlade sig om 28 dage fra 21. juni. Efter aftale med parterne kan han bruge det tidligere end denne gang. Hvis en medarbejder forlader sit arbejde inden udgangen af ​​rapporteringsåret (20. december), fratrækkes hans fradrag for uarbejdede feriedage ved afskedigelse.

regler

Fradrag for uarbejdede feriedage ved afskedigelse beregnes i alle tilfælde undtagen følgende:

• medarbejderens afvisning af at overføre til en anden stilling, som han har brug for af medicinske årsager, eller arbejdsgiveren ikke har den nødvendige ledige stilling;
• likvidation af virksomheden, ophør af IP;
• reduktion af personalet i organisationen, SP;
• ændring af ejerskab af virksomheden;
• rekruttering af en medarbejder til militærtjeneste;
• genindførelse af en person, der tidligere har udført arbejde ved afgørelse truffet af en domstol eller det statslige arbejdsinspektorat;
• anerkendelse af en person som handicappet;
• medarbejderes død;
• indtræden af ​​nødsituationer: militære operationer, katastrofe, naturkatastrofe, større ulykke, epidemi.

Hvis den medarbejder, som permissionen blev tildelt, forlader arbejde af anden grund, beregnes fradrag for uarbejdede orlovsdage ved afskedigelse.

beregning

Fradraget udføres på en dag med ferie, ikkearbejdede i 12 måneder på den konto, som medarbejderen allerede har modtaget pengene. For at beregne ferieperioden skal du dele antallet af hviledage med 12. For at finde ud af, hvor mange fradrag der er, skal du udføre følgende række af handlinger:

1.Vi beregner antallet af resterende måneder indtil udgangen af ​​det år, som pengene blev modtaget for. Der er ingen lovgivningsprocedure til beregning. Derfor er det bedre at følge reglerne for beregning af feriepenge og runde antallet af måneder til den nærmeste helhed. Det samme princip kan anvendes til beregning af ekstra orlov, kompensation.

2.Multiplicer dage med antallet af måneder, der skal trænes. Så varigheden af ​​uarbejdet hvile i dage beregnes. Hvis resultatet er et brøktal, skal du afrunde det til fordel for medarbejderen.

3.Det resulterende tal skal ganges med den gennemsnitlige indtjening pr. Dag, beregnet, når man betaler for ferien. Dette vil være fradrag for uarbejdede feriedage ved afskedigelse. De tidligere opførte forsikringspræmier og personlige indkomstskatter refunderes senere fra budgettet.

eksempel

Lad os sige, at en medarbejder brugte en del af 28 dageforhånd ferier. Umiddelbart efter at han gik på arbejde skrev han et fratrædelsesbrev. Beregninger viste, at hvile i 3,8 måneder af arbejdsåret blev leveret på forhånd. Det resulterende tal skal afrundes til 4. For hver dag i en standard 28-dages ferie skal det være: 28/12 = 2,3 arbejdsdage. Det viser sig, at medarbejderen “skal” organisationen: 2,3 x 4 = 9,2 eller 9 arbejdsdage. Den gennemsnitlige daglige indtjening var 250 rubler. Vi beregner fradragsbeløbet: 9 x 250 = 2250 rubler.

procedure

Удержание осуществляется из причитающейся medarbejderindtjening på afskedigelsesdagen. Derudover må beløbet ikke overstige 20% af lønnen. Du kan returnere forskellen frivilligt, efter at have aftalt med medarbejderen eller i retten.

Årlig ferie består af hoved- ogekstra. Reglerne for beregning af hvileperioden beregnes ens i alle tilfælde undtagen tillæg for skadelige eller farlige arbejdsforhold. Fradrag fra disse kompensationskategorier gennemføres heller ikke.

Juridiske aspekter

Ved afskedigelse af en medarbejder, de angivne beløbfor uarbejdede dage skal trækkes fra hans løn. Hvis dette ikke er muligt på grund af manglen på indtjente midler, kan arbejdsgiveren anmode retten om inddrivelse. Men hvis det ikke bevises, at medarbejderens handlinger førte til en krænkelse af afviklingsproceduren, vil sagen sandsynligvis blive afvist.

Fradrag for uarbejdet orlov ved afskedigelse: posteringer

Organisationens indtægts- og udgiftsbudget kan muligvisgive mulighed for sådanne betalinger. I balancen foretages derefter følgende bogføring: DT96 KT70. I alle andre tilfælde udføres tilbageførsel af feriepenge som følger: DT20 KT70.

Personlig indkomstskat og bidrag

Hvordan tilbageholdes bidrag klferiepenge? Det hele afhænger af, om størrelsen af ​​den sidste løn er nok til indsamling. Hvis der er nok midler til at betale gælden, udføres følgende handlinger.

1. I BU reflekteres lønningslisten.I dette tilfælde beregnes ikke fradrag for uarbejdede feriedage ved afskedigelse. PIT, bidrag beregnes i henhold til standardordningen. Overdrivne tilbageholdte beløb tilbageføres, hvis årsrapportering endnu ikke er underskrevet. Ellers bliver du nødt til at korrigere dataene i balancen.

2.Når man betaler feriepenge til budgettet, overføres personlig indkomstskat. For høje beløb skal returneres til medarbejderen. For at det beløb, der skal tælles, skal du give Federal Tax Service et afklarende certifikat 2-NDFL og afspejle det i alle beregningerne. Datoen for modtagelse af løn ved afskedigelse betragtes som den sidste arbejdsdag. Derfor skal den sidste løn i rapporten for det indeværende år afspejles i afskedigelsesmåneden. Organisationen er ikke forpligtet til at indsende RSV-1 PFR-afklaringer for den periode, hvor medarbejderen var på ferie. Bidrag blev beregnet uden fejl; dataopdateringer er ikke nødvendige.

nuancer

Baseret på beregningsresultaterne kan der dannes et negativt beløb på bidrag. Dette betyder, at den påløbne betaling er mindre end overdreven. Flere udfald er mulige:

• indtjeningsbeløbet er tilstrækkeligt, og regnskabsførelse udfører simpelthen tilbageholdelse for uarbejdede orlovsdage ved afskedigelse (for en pensionist eller enhver anden medarbejder - det betyder ikke noget);
• indtjening er ikke nok, medarbejderen accepterer frivilligt at returnere "overskydende" af de modtagne beløb til kassereren;
• lønnen er ikke nok, medarbejderen ønsker ikke at gå på kompromis, organisationen indgiver en retssag og opkræver midler gennem retten.

В первых двух случаях подаются корректирующие certifikater afhængigt af hvilket år den ansatte blev ansat: SZV-6-1 (2) - indtil 2012 og SZV-6-4 - fra 01/01/2013. I justerede former skal bidrag reduceres med tilbageførte beløb. Det tilrådes også at tilvejebringe en opdateret beregning.

eksempel

Butikens kasserer afslutter 03.03.2014 af deres egen vilje. I december 2013 var hun på årlig orlov (28 dage) i perioden 06/18/13 til 06/17/14. Medarbejderen er født i 1961. Mængden af ​​betalinger, der beskattes af forsikringspræmier, oversteg ikke 624 tusind rubler. siden begyndelsen af ​​året. Den gennemsnitlige daglige indtjening er 421 rubler.

Feriebeløb: 421 x 28 = 11 788 gnid.

For de arbejdede dage i marts faldt medarbejderen 1263 rubler.

På afskedigelsestidspunktet arbejdede kassereren i 8 måneder og fjorten dage (fra 18.06.2013 til 03.03.2014 inklusive). Vi beregner fradragsbeløbet for uarbejdede feriedage ved afskedigelse:

1) 12 - 8 = 4 måneder. - uarbejdet tid;

2) 421 x 4 x 28: 12 = 3.929 rubler. - medarbejderens "pligt".

Organisationen lister forsikringspræmier forsats på 0,2%. På afskedigelsestidspunktet blev rapportering for 2013 ikke indsendt. Medarbejderen accepterede en frivillig tilbageholdelse. Da lønbeløbet er mindre end "gæld", returnerede kassereren uafhængigt af forskellen til virksomhedens kasserer. Vi viser fradrag for uarbejdede feriedage ved afskedigelse. Opslag i december 2013:

1. DT44 KT70 - 11 788 rubler. - periodiseret feriepenge.

2. DT70 KT68 - 1532 rubler - tilbageholdt fra personlig indkomstskat.

3. DT68 KT51 - 1532 rubler. - skat overføres til budgettet.

4. DT70 KT50 - 10 256 rubler. - Der blev betalt feriepenge fra kassen.

5. DT44 CT69:

• 2593 gnide. (11 788 x 0,22) - vurderede bidrag til forsikringsdelen af ​​pensionen.
• 342 gnide (11 788 x 0,029) - bidrag til FSS.
• 601 gnide. (11.788 x 0,051) - bidrag til FFOMS;
• 24 gnide (11 788 x 0,002) - forsikring mod erhvervssygdomme.

Marts 2014:

1. DT44 KT70 - 1263 rubler. - beregnet løn.

2. DT70 KT68 - 164 rubler. (1263 x 0,13) - tilbageholdt fra personlig indkomstskat.

3. DT44 CT69:

• 278 gnide (1263 x 0,22) - bidrag til FIU.
• 37 gnide (1263 x 0,029) - bidrag til FSS.
• 64 gnide (1263 x 0,051) - bidrag til FFOMS.
• 3 gnide (1263 x 0,002) - forsikring mod erhvervssygdomme.

I marts 2014 (for december 2013) justeres alle beløb:

1. DT44 KT70 - 3929 rubler. - tilbageført feriepenge.

2. DT70 KT68 - 511 rubler. - tilbageført personlig indkomstskat.

3. DT44 CT69:

• 864 gnide. - størrelsen af ​​bidragene til en del af alderspensionen er tilbageført.
• 114 rubler - bidrag til FSS blev justeret.
• 200 rubler - bidrag til FFOMS tilbageføres.
• 8 gnide - justerede bidrag til erhvervssygdomme.

Organisationen overførte personlig indkomstskat på ferie i størrelsesordenen1 532 gnide. Indkomstskat pålønnet på lønninger er 164 rubler. "Overskud" personlig indkomstskat - 511 rubler. Vi viser justeringen for fradrag for uarbejdede feriedage ved afskedigelse. ledninger:

1. DT68 KT51– 164 rubler. - hele skattebeløbet overføres til budgettet.

2. DT70 KT51– 511 rubler. - tilbagebetalt af "kassen" tilbageholdt "overskud" personlig indkomstskat.

3. DT50 KT70 - 2830 rubler. (3929 - 1263 - 164) - der blev modtaget midler i kassen.

Gæld for personlig indkomstskat i størrelsen 511 rubler. kan tages i betragtning ved fremtidige skattebetalinger.

Oprettelse af reserver

Overvej nu et eksempel, hvor en medarbejder nægtede at frivilligt returnere pengene. Organisationen er tvunget til at oprette en reserve til feriepenge. Lad os ændre de første data for den sidste opgave lidt:

• 28 dages ferie blev udbetalt på forhånd;
• den gennemsnitlige kasserers indtjening pr. dag er 421 rubler;
• arbejdsår: 06/01/13 - 05/31/14, ikke arbejdet i helligdage 6 måneder;
• medarbejderen forlader den 3. marts 2014.

Summen af ​​den modtagne feriepenge: 421 x 28 = 11 788 rubler.

Virksomheden opretter en reserve til betaling, derfor:

• Beløb for fuldt trækket debiteres fra reserven;
• Beløb for ufortjente dage debiteres mod løbende udgifter.

Periodiseret løn for marts - 1263 rubler.

På afskedigelsestidspunktet arbejdede kassereren i 8 måneder og 2 uger (14 dage) i rapporteringsperioden. Beregningen tager højde for de fulde 8 måneder: 12 - 8 = 4 måneder. - uarbejdet tid.

Vi overvejer:

11 788: 12 x 4 = 3929 gnide. - for et sådant beløb er det nødvendigt at tilbageholde for uarbejdede feriedage ved afskedigelse.

I sådanne tilfælde bestemmer direktørens ordre, at ufortjente beløb skal afskrives på udgifter for den aktuelle periode.

Bidragene blev betalt med en sats på 0,2%.På afskedigelsestidspunktet blev rapportering for det forløbne år ikke fremlagt. Medarbejderen er ikke enig i fradraget. Løn for marts er ikke nok til afviklinger. Kassereren vil frivilligt ikke returnere det manglende beløb.

1. DT96 KT70 - 5894 rubler. - Der er periodiseret feriepenge på grund af reserven (før hvile).

2. DT44 KT70 - 5894 rubler. - feriepenge periodiseres på grund af løbende udgifter (på afskedigelsesdagen).

3. DT70 KT68 - 1532 rubler. - tilbageholdt personlig indkomstskat.

4. DT68 KT51 - 1532 rubler. - PIT overføres til budgettet.

Ophold for ubehandlede dage med ferie ved afskedigelse i 1C ZUP

Når der gives en medarbejder orlov fraDet periodiserede beløb tilbageholdes ved personlig indkomstskat. Hvis lederens ordre indeholder bestemmelser om fradrag af for høje periodiserede beløb, er det nødvendigt at returnere skatten på den måde, der er fastlagt i skatteloven. I kontrolenheden udføres disse operationer ved reversering. Lad os overveje, hvordan vi reflekterer fradrag for uarbejdede feriedage ved afskedigelse (bogføring 1C).

Først skal du se på programindstillingerne.Hvis beregningsalgoritmen er indstillet til "Reducerer ikke skat", registreres de tilbageholdte beløb som sædvanligt. Hvis "Reducerer bidrag" er indstillet, registreres beløbene som en tilbageførselsafgift.

eksempel

Lad os sige 22.05.2014-ansat fyret af egen fri vilje. Fra 03/06/2014 til 20/20/2014 fik han forskud på 14 dage. Medarbejderen blev optaget i organisationen 01/17/2014. På afskedigelsestidspunktet arbejdede han i 4 måneder og 5 dage. For at afspejle fradraget for uarbejdede feriedage ved afskedigelse er der foreskrevet et særligt dokument ”Afvikling ved afskedigelse af en medarbejder” i 1C ZUP.

Antallet af ubearbejdede dage bestemmes som følger:

• Indtil slutningen af ​​rapporteringsåret (05/23/14 - 01/16/15) er der 7 måneder og 25 dage tilbage. De afrundes op til 8 hele måneder.
• Antal feriedage: 28: 12 x 8 = 19.
• Ekskluder de brugte dage: 19 - 14 = 5.

I programmet skal du indstille indstillingen "Holdpå forhånd ", der angiver" Beregningsrækkefølge "-" kalenderdage "i mængden af ​​5. Derefter skal du oprette et lønseddel. Fradrag i" Individuelt UST-kort "påvirker ikke periodiseringen. For de arbejdede dage opkræves medarbejderen 18.190 rubler. Vi foretager fradrag for uarbejdede feriedage ved afskedigelse.

• Managerens ordre giver mulighed for returnering af overdrevent betalte beløb. Derfor skal programmet vende dokumentet “Lønning”:

- DT44 KT70 - lønningsliste;

- DT70 KT68 - tilbageholdelse af personlig indkomstskat;

- DT44 KT69 - tilbageholdelsesgebyrer.

• Indtast derefter en ny med genberegnede feriedage.