Pentru orice stat, reglementarea valutarăa fost întotdeauna o parte importantă a asigurării suveranității statului și a stabilității sistemului financiar și economic național. Aceeași importanță este acordată acestui număr și în țara noastră, unde a fost adoptată o lege specială a Federației Ruse „Cu privire la reglementarea monedei”. Acest act legislativ definește autoritățile fiscale ca fiind o instituție plenipotențiară de control valutar, a cărei autoritate principală este Ministerul Impozitelor și Impozitelor din Federația Rusă. Legea prevede că răspunderea pentru încălcarea legislației valutare este îndeplinită în conformitate cu prevederile Codului contravențional al Federației Ruse, în special articolele 15.25 și 23.60. În plus, încălcarea legislației valutare este sancționată în conformitate cu cerințele legii menționate mai sus. Subiectul reglementării sale este operațiunile cu resurse valutare, metale prețioase și valori mobiliare, care sunt atribuite competenței exclusive a statului. Încălcările din domeniul activităților monetare și financiare includ:
- efectuarea de tranzacții valutare de către persoane șiorganizații care nu au permisele (licențele) corespunzătoare pentru desfășurarea acestor tipuri de activități. Încălcările includ și activitățile entităților care, deși au primit permisele corespunzătoare, o desfășoară cu încălcarea legii. În special, deschiderea conturilor rezidenților, care a fost efectuată cu încălcarea procedurii stabilite în afara granițelor Federației Ruse, a devenit destul de obișnuită. Această încălcare prevede o sancțiune administrativă pentru indivizi și organizații sub forma unei amenzi, a cărei valoare este stabilită în funcție de mărimea operațiunii, variind de la 1/10 la una dintre dimensiunile sale complete.
- încălcarea comenzii și a condițiilor de import obligatoriupe teritoriul țării bunurilor, a căror valoare este egală cu valoarea resurselor monetare utilizate pentru plata acestora. De asemenea, o încălcare este nerespectarea fondurilor transferate în termenul stabilit de lege. Această încălcare implică răspunderea pentru încălcarea legislației valutare sub forma aplicării unor penalități în cuantumul specificat în paragraful anterior;
- încălcarea ordinii și regulilor de creditare în conturiîncasările primite din exportul de bunuri, produse de proprietate intelectuală, servicii. Aici, răspunderea pentru încălcarea legislației valutare prevede o amendă, a cărei valoare este stabilită în conformitate cu întregul cost integral al serviciilor, lucrărilor sau produselor de proprietate intelectuală furnizate.
- se stabilește și responsabilitatea pentru încălcarelegislația valutară, dacă nu este respectată procedura stabilită pentru contabilizarea tranzacțiilor în domeniul activităților valutare. O încălcare egală este nerespectarea rapoartelor despre aceste operațiuni, nerespectarea timpului de stocare pentru aceste documente. În acest caz, sancțiunea administrativă este o amendă de la 50 la 100 (pentru persoane fizice) și de la 400 la 500 (pentru persoanele juridice) salariul minim.
Legea acordă dreptul de a lua în considerare cazurileîncălcări ale legislației valutare de către autoritățile fiscale în funcție de competența lor teritorială. În plus, deoarece aceste organisme sunt autorizate să monitorizeze respectarea legii cu privire la activitățile valutare, ele însele sunt responsabile pentru încălcarea controalelor valutare.
Pe baza acestor motive de urmărire penală, toate autoritățile fiscale sunt obligate să dea în judecată rezidenții pentru încălcări în domeniul activităților valutare.
În cazuri speciale, pentru încălcarea regulilor de conduitătranzacțiile valutare prevăd, de asemenea, răspunderea penală. Această responsabilitate apare atunci când sume mari de resurse valutare nu sunt returnate din afara Federației Ruse, care urmează să fie creditate în conturile unei bănci autorizate de pe teritoriul Federației Ruse.
