Legislația Federației Ruse permite cetățenilor să elaborezediverse deduceri fiscale. Acestea pot fi asociate cu achiziționarea sau vânzarea de bunuri, punerea în aplicare a mecanismelor de protecție socială, activități profesionale, instruire, tratament, nașterea copiilor. Care sunt particularitățile deducerilor fiscale cele mai solicitate de cetățenii ruși?
Pentru care puteți obține deduceri fiscale înrespectarea legislației rusești? Codul fiscal al Federației Ruse prevede următorul set dintre acestea: standard, plătit pentru copii, proprietate, social, profesional, precum și cele care sunt calculate pe baza pierderilor asociate circulației valorilor mobiliare. Primele patru tipuri de deduceri sunt cele mai solicitate.
Cum se efectuează calculul și plata?deduceri fiscale? Legislația Federației Ruse prevede două mecanisme relevante. În prima, deducerea este calculată și plătită o dată pe an la sfârșitul perioadei de impozitare pe baza plăților efectuate deja către trezorerie sub forma impozitului pe venitul personal (din salarii și alte venituri).
Al doilea mecanism presupune că cetățeanul dinlegal nu poate plăti impozitul pe venitul personal al statului pentru o anumită perioadă și din anumite sume de venit. În funcție de tipul specific de deducere, se implementează una sau alta schemă.
Tipul preferințelor fiscale luate în considerare poateacordate cetățenilor care primesc venituri, care sunt impozitate la o rată de 13%. Cel mai adesea, acesta este, așa cum am menționat mai sus, un salariu. Dar veniturile corespunzătoare se pot forma și, de exemplu, după vânzarea imobilelor și a altor tipuri de proprietăți. Este posibil să obțineți o deducere fiscală cu un sistem simplificat de calcul al comisioanelor către trezorerie? Nu, nu există astfel de mecanisme. De asemenea, dreptul la o deducere fiscală nu poate fi exercitat de persoanele cu statut de nerezident.
Unde pot obține o deducere fiscală? Preferința corespunzătoare pentru cetățeni este emisă de Serviciul Federal pentru Impozite - în subdiviziuni teritoriale pe regiuni și municipalități din Rusia.
Pentru a primi o plată, trebuiesolicitați serviciului fiscal federal cu un pachet de documente furnizate pentru fiecare tip de deducere. Să luăm în considerare specificul diferitelor tipuri de preferințe financiare în cauză în detaliu.
Pentru care puteți obține deduceri fiscale,clasificate ca standard? Plăți de acest tip se fac către anumite categorii de persoane. Deducerile în cauză sunt fixe. În funcție de bază, acestea pot fi calculate pe baza, de exemplu, a 3 mii de ruble. sau 500 de ruble. în raport cu luna. Sumele indicate constituie, prin urmare, baza pentru calcularea deducerii - la o rată de 13%. Adică, o persoană nu este plătită cu 3 mii de ruble. și nu 500 de ruble, ci 13% din suma corespunzătoare - 390 ruble. sau 75 de ruble.
Legislația Federației Ruse prevede mai multe categorii de cetățeni care au dreptul să primească tipul de deducere avută în vedere.
În primul rând, aceștia sunt participanții la lichidarea accidentului laCentrala nucleară de la Cernobîl, consecințele altor teste nucleare, precum și cetățenii care au primit dizabilități în timp ce participau la ostilități. În legătură cu acestea, legislația Federației Ruse prevede o deducere fiscală pe baza sumei de 3 mii de ruble.
În al doilea rând, aceștia sunt eroii URSS și ai Rusiei, cetățeni cugrupurile de handicap 1 și 2 și cei cu dizabilități încă din copilărie, participanți la ostilități, precum și rezidenți din Cernobâl, evacuați după accidentul de la centrala nucleară. Persoanele din această categorie pot primi deduceri standard pe baza unei sume de 500 RUB.
În al treilea rând, indivizii care nu aparțin marcajuluicategoriile de cetățeni pot conta pe o preferință fiscală bazată pe suma de 400 de ruble. Dar le este garantat până când venitul lor anual ajunge la 40 de mii de ruble.
Câte deduceri fiscale puteți obține?o persoană, dacă are mai multe motive și dacă vorbim despre preferințe standard? Doar unul - cel cu cea mai mare plată. În același timp, deducerile standard pot fi combinate cu alte tipuri de preferințe, de exemplu, cele de proprietate.
Strict vorbind, se aplică și acest tip de deducerela cele standard, dar în același timp este suficient detașat de el. În special, poate fi adăugat la oricare dintre cele de mai sus. Părinții sau părinții adoptivi pot primi deduceri fiscale de acest tip. Suma preferinței corespunzătoare se bazează pe suma de 1000 de ruble. pentru fiecare copil pe lună.
Deducerea fiscală în cauză poatesă fie plătit până când copilul împlinește 18 ani și, dacă merge la studii cu normă întreagă, atunci până la 24 de ani. O altă limitare a plăților corespunzătoare este că venitul unei persoane nu trebuie să depășească 280 de mii de ruble. în an. Dacă salariul sau alte surse de venit sunt mai mari, atunci nu se prevede deducerea.
De asemenea, legislația Federației Ruse prevede plăți bazate pe suma de 2 mii de ruble. Acestea sunt furnizate dacă copilul are o dizabilitate sau este crescut de un singur părinte.
Eligibilitate pentru deduceri de copii Un părintepoate delega legal altcuiva. Acest mecanism este recomandabil dacă oricare dintre părinți are un loc de muncă instabil. Pentru a exercita acest drept, o persoană care refuză o deducere trebuie să întocmească documente care să confirme intenția de a transfera dreptul la preferința luată în considerare către o altă persoană.
Dacă o persoană se bazează pe un standarddeducere fiscală, când o pot obține? În primul rând, observăm că asistența directă acordată unui cetățean în exercitarea dreptului la o preferință adecvată ar trebui să fie oferită de un angajator care are statutul de agent fiscal. Compania are responsabilitatea de a calcula deducerea și de a asigura plata acesteia, sau mai precis, de a permite neplata legală a impozitului pe venitul personal în suma corespunzătoare.
Cu toate acestea, pentru a începe să primițideduceri fiscale standard, angajatul trebuie să anunțe angajatorul despre dorința sa de a utiliza preferința corespunzătoare. Acest lucru se poate face printr-o cerere scrisă în formularul prescris. De asemenea, trebuie să atașați documente care confirmă dreptul angajatului de a primi o deducere standard.
Rețineți că există și un scenariu alternativ.Aceasta implică contactarea Serviciului Fiscal Federal la sfârșitul anului fiscal. Însă această schemă nu este de obicei foarte populară pentru tipul de deducere în cauză, deoarece solicită angajatului să petreacă mult timp colectând documentele necesare și interacționând cu departamentul.
Pentru ce puteți obține deduceri fiscale?tipul de proprietate? Cetățenii au dreptul să le formalizeze cel mai adesea ca urmare a anumitor tranzacții cu proprietăți imobiliare: cumpărare, vânzare sau construcție, precum și datorită tranzacțiilor cu alte proprietăți de mare valoare, cum ar fi mașinile.
În ceea ce privește imobilele, se poate observa că existădouă categorii principale de deduceri de proprietate de acest tip sunt cele legate de costul achiziționării unei locuințe sau cele care pot fi întocmite în legătură cu veniturile primite de un cetățean din vânzarea proprietăților sale. Mecanismele în cadrul cărora o persoană poate folosi acest tip de preferință sunt diferite. Prin urmare, fiecare tip de deducere, în ciuda încadrării sale în categoria generală, este de obicei considerată într-o schemă separată.
Primul tip de deducere a proprietății este asociat cuachiziționarea de către cetățeni a imobilelor rezidențiale. Poate fi un apartament, o cameră sau o casă. Mecanismul de achiziție poate fi sub forma unei tranzacții de vânzare-cumpărare, construirea unui obiect sau participarea la un proiect de capitaluri proprii. Cel mai important lucru este că cetățeanul suportă cheltuieli personale.
De la achiziționarea unui apartament, o persoană poate returna până la 260mii de ruble. din suma fondurilor transferate vânzătorului de bunuri imobile sau investite în reparații, adică pe baza unei sume de până la 2 milioane de ruble. Până în 2014, deducerea corespunzătoare putea fi emisă numai pentru un apartament, după aceea - pentru orice număr de clădiri rezidențiale. Dacă un cetățean a făcut cumpărarea de bunuri imobiliare printr-un credit ipotecar, atunci poate, de asemenea, să returneze până la 390 de mii de ruble. din suma plăților dobânzilor către bancă, adică pe baza unei sume de până la 3 milioane de ruble. Rețineți că pentru tranzacțiile finalizate înainte de 2014, suma maximă a plăților de la Serviciul Federal de Impozite asupra dobânzilor transferate la un credit ipotecar nu este limitată.
Unde puteți obține deducere fiscală pentru achiziția dvs.apartamente? Ca și în cazul plăților standard, puteți solicita preferința corespunzătoare fie prin angajator, fie contactând Serviciul Federal pentru Impozite. Mai mult, spre deosebire de scenariul cu tipul anterior de deducere, a doua metodă este foarte populară în rândul rușilor. Acest lucru se datorează în mare măsură faptului că o persoană pune mâna pe o sumă semnificativă, echivalentul căreia nu este ușor de încasat, folosind „creșterile” lunare ale salariului sub forma neplății legale a impozitului pe venitul personal.
Unde să obțineți deducerea fiscală cândcumpărând un apartament, cetățeanul se determină, pe baza preferințelor personale. Se poate observa că setul de documente pentru emiterea preferinței corespunzătoare în ambele scenarii este aproximativ același.
Pentru ce puteți obține deduceri fiscale cândconstruirea unei case? În acest caz, suma de bază pentru calcularea plăților poate include costurile serviciilor contractanților, precum și achiziționarea de materiale de construcție. Costurile corespunzătoare trebuie confirmate prin chitanțe, cecuri și alte documente, a căror forță juridică este recunoscută de inspectorii Serviciului Fiscal Federal.
Câte deduceri fiscale puteți obține atunci când cumpărațiapartamente? De îndată ce un cetățean epuizează suma maximă a plăților - 260 mii pentru costurile de locuință și 390 mii pentru dobânzi (dacă se eliberează ipoteca), după aceea își pierde dreptul de a solicita Serviciului Fiscal Federal preferința corespunzătoare, indiferent de importanță. câte obiecte imobiliare cumpără mai târziu.
Pentru ce puteți obține deduceri fiscale cândvindeți un apartament? Mecanismul înregistrării lor este după cum urmează. Faptul este că veniturile din vânzările de case, precum salariile, sunt impozitate la o rată de 13%. Taxa corespunzătoare trebuie calculată dacă o persoană deține bunuri imobile de mai puțin de 3 ani. Dar legiuitorul a garantat o deducere de 1 milion de ruble participanților la tranzacțiile pentru cumpărarea și vânzarea de bunuri imobiliare. Această sumă poate reduce costul locuințelor, care apare în contractul dintre vânzător și cumpărătorul apartamentului. Adică, dacă prețul locuințelor conform contractului este de 1 milion 200 mii ruble, atunci baza pentru calcularea impozitului pe veniturile personale atunci când se utilizează tipul de deducere indicat va fi de 200 mii ruble.
Se poate observa că ambele tipuri de proprietățideducere - cu condiția ca tranzacțiile să fi fost efectuate în aceeași perioadă de impozitare - este permisă compensarea reciprocă. De exemplu, dacă o persoană a cumpărat un apartament pentru 2 milioane de ruble, atunci statul ar trebui să îi returneze 260 de mii de ruble. Dacă în același an a vândut o altă proprietate pentru 1,5 milioane de ruble, atunci datoria sa către Serviciul Fiscal Federal în valoare de 13% din 500 de mii de ruble. (rămânând când se activează al doilea tip de deducere), și anume 75 de mii de ruble, el poate anula prin reducerea obligațiilor statului. Adică, ca urmare, Serviciul Federal de Impozite va trebui să plătească cetățeanului pentru faptul că două tranzacții au făcut 185.000 de ruble.
Legislația Federației Ruse permite cetățenilor să primeascănu numai deducerile de proprietate legate de vânzările de case. Există, de asemenea, o preferință mai universală în valoare de 250 de mii de ruble. Poate fi aplicat oricărui tip de proprietate, cum ar fi o mașină. Principalul criteriu pentru calcularea impozitului pe venit aici este similar cu tranzacțiile cu vânzarea unui apartament - taxa corespunzătoare trebuie plătită dacă obiectul a fost în posesia de mai puțin de 3 ani. Rețineți că un cetățean poate încerca să demonstreze Serviciului Fiscal Federal că a avut odată cheltuieli legate de achiziționarea de proprietăți, ca opțiune - o mașină sau alt tip de proprietate scumpă. Dacă se poate face acest lucru, atunci sunt folosite și ca un fel de deducere. În acest caz, preferința garantată de lege nu poate fi deloc inclusă în calcul sau poate fi utilizată parțial.
Acum știți de unde puteți obține impozitededucere pentru apartament. Am studiat mecanismele în care poate fi implementat, precum și alte tipuri de preferințe de proprietate. Să trecem la următoarele tipuri de plăți - sociale.
Ce deduceri fiscale pot fi obținute din cele legate de social? Legislația Federației Ruse își formează varietățile, calculate pe baza următoarelor tipuri de cheltuieli:
- pentru caritate;
- pentru instruire - atât contribuabilul însuși, cât și copiii săi;
- să urmeze tratament - cetățeanul însuși, precum și membrii familiei sale;
- să participe la programe de fonduri de pensii nestatale.
Principiul de calcul al deducerii este același ca și pentru tipurile de plăți discutate mai sus: FTS trebuie să returneze 13% din baza corespunzătoare.
În ceea ce privește cheltuielile de caritate, deducerea poate fi calculată pe baza întregii sume a acestora, dar nu depășind 25% din venitul cetățeanului pentru perioada de impozitare.
În ceea ce privește costurile de formare, acestea potcalculat pe baza unei sume de până la 120 de mii de ruble. pe an pentru participarea la programele educaționale ale contribuabilului însuși și până la 50 de mii de ruble. pe an pentru educația fiecărui copil. Unde pot obține deducerea taxei de școlarizare? Cel mai convenabil mecanism este să contactați Serviciul Federal de Impozite la sfârșitul anului fiscal.
În ceea ce privește costul tratamentului, ar trebui spuscă acestea sunt calculate pe baza sumei, a cărei valoare maximă este echivalentă cu indicatorul pentru taxele de școlarizare - 120 mii ruble. Unde pot obține deducerea fiscală a tratamentului meu? Cel mai bine este să contactați Serviciul Federal pentru Impozite în anul care urmează anului de raportare.
Următoarele categorii de plătitori de taxe pot primi deduceri fiscale profesionale:
- antreprenori în regim general de impozitare;
- Cetățeni care prestează lucrări și servicii în cadrul contractelor de construcție;
- notarii, avocații și alți profesioniști din cabinetul privat.
Se poate observa că structura profesionistuluideducerea este destul de complicată. Principiul principal al punerii în aplicare a drepturilor cetățenilor la aceste preferințe este capacitatea acestora de a depune documente la Serviciul Federal Fiscal care confirmă costurile asociate unei anumite activități.
Dacă vor reuși, sumele corespunzătoare potsă fie utilizate ca deducere - reduc veniturile. Dar chiar dacă o persoană nu depune astfel de documente Serviciului Fiscal Federal, departamentul poate aproba cheltuieli neconfirmate pentru el. Valoarea acestora depinde de specializarea profesională a unei persoane și reprezintă aproximativ 30-40% din venit.
