Legislația Federației Ruse oferă cetățenilor posibilitateao oarecare creștere a capitalului social datorită primirii deducerilor fiscale. Desigur, un astfel de privilegiu nu apare chiar așa - o persoană trebuie să aibă motive pentru înregistrarea acestuia. Ce pot fi? Care este procedura pentru obținerea tipurilor comune de deduceri - sociale?
În primul rând, să definim aparatul conceptual dinîn cadrul subiectului în cauză. Ce este o deducere fiscală? Reprezintă suma cu care contribuabilul are dreptul să reducă taxele plătite la buget - din salarii sau alte venituri, sau să revină de la stat. Cetățenii Federației Ruse utilizează în mod activ ambele scheme, deoarece fiecare dintre ele are propriile sale avantaje.
Popularitatea celei de-a doua modalități de a obține deduceri -sub forma unei sume fixe returnate din buget poate fi de preferat din punctul de vedere al faptului că un cetățean are în mână o sumă relativ mare de bani la un moment dat. Dar prima metodă este, de asemenea, adesea solicitată - din punctul de vedere că fondurile care nu sunt transferate sub formă de impozit pe venitul personal către buget pot fi utilizate pentru cheltuieli curente, atâta timp cât nu sunt amortizate din cauza inflației.
Cu toate acestea, trebuie înțeles că nu toate deducțiile pot fiprimiți în aceste moduri. Legislația fiscală rusă prevede o gamă destul de largă de deduceri. Printre cele mai solicitate se numără cele sociale. Cele mai multe dintre ele sunt obținute numai prin a doua metodă - atunci când contactați Serviciul Fiscal Federal la sfârșitul anului fiscal.
Deducerile sociale sunt compensații carecalculat pe baza cheltuielilor unui cetățean pentru studii, tratament medical, fonduri de pensii și caritate. Evident, acestea se referă la sferele tipic sociale - de unde și numele preferințelor fiscale în cauză.
De regulă, sunt prevăzute deduceri socialecetățeni la sfârșitul anului în care au fost efectuate cheltuielile, pe baza cărora, potrivit legii, pot fi obținute despăgubiri. Procedura pentru obținerea acestora nu este prea complicată. De fapt, tot ce trebuie făcut este să depuneți documentele necesare Serviciului Fiscal Federal la locul înregistrării. De regulă, aceasta este o declarație corespunzătoare formularului 3-NDFL, precum și surse care confirmă faptul că contribuabilul a angajat cheltuieli.
În general, deducerile fiscale sociale sunt prevăzute în valoare de cel mult 13% din 120.000 de ruble. Dar există nuanțe în calcularea lor. Să studiem mai detaliat specificul compensațiilor corespunzătoare.
Să ne gândim cum să obținem o deducere socială pentru tratament. Care sunt principalele sale caracteristici?
Pentru tratament, se prevede o deducere socială dacăContribuabilul a plătit pentru serviciile medicale oferite personal acestuia, soției sale, părinților sau copiilor, dacă vârsta lor nu depășește 18 ani, sau a cumpărat medicamente. Instituția medicală în care a avut loc tratamentul trebuie să fie autorizată. Dacă un contribuabil a finalizat un curs de tratament costisitor - în conformitate cu criteriile definite în decretele guvernului Federației Ruse - atunci suma maximă a deducerii pentru cheltuielile corespunzătoare va fi nelimitată.
Tipul considerat de compensare fiscală poatesă elibereze un cetățean care a făcut cheltuieli legate de achiziționarea de medicamente sau plata pentru servicii într-o instituție medicală personal - fără ajutorul unui angajator sau al statului.
După cum am menționat mai sus, pentru a primi o deducereo persoană trebuie să pregătească documente, a căror principală, probabil, ar trebui considerată o declarație corespunzătoare formularului 3-NDFL. El îl poate completa singur sau poate contacta o instituție specializată pentru sfaturi. Un instrument foarte convenabil pentru rezolvarea unor astfel de probleme sunt programele specializate care pot fi descărcate de pe portalurile tematice.
Următorul document de care aveți nevoie în ordinepentru a obține o deducere socială - certificat 2-NDFL. Acest document este necesar de către Serviciul Federal de Impozite pentru a vedea suma veniturilor confirmate de o persoană pentru anul fiscal trecut. Un astfel de certificat este cel mai adesea furnizat de angajator - trebuie doar să contactați departamentul de contabilitate al companiei.
De asemenea, pentru a primi o deducere socială pentru tratament, vor fi necesare documente care să confirme cheltuielile unui cetățean. Acestea pot fi:
- un acord cu o organizație medicală pentru furnizarea de servicii;
- certificat de transfer către instituția de plată pentru servicii medicale;
- chitanțe care confirmă cheltuielile cetățeanului;
- un certificat emis de o instituție medicală care să confirme necesitatea unei persoane de a cumpăra medicamente.
Dacă un cetățean primește o deducere pentru cheltuieli petratamentul unei rude, atunci Serviciul Fiscal Federal va trebui, de asemenea, să furnizeze documente care să confirme relația cu pacientul. În același timp, chitanțele și alte documente financiare trebuie furnizate autorităților fiscale în numele contribuabilului și trebuie să indice numele său complet, dacă se presupune că va introduce datele relevante în acestea.
Dacă deducerea se face pe baza cheltuielilor pentruasistență medicală pe VHI, veți avea nevoie de o copie a acordului VHI sau de tipul corespunzător de poliță de asigurare, precum și de chitanțe care să confirme primirea despăgubirilor de la compania de asigurări. În majoritatea cazurilor, este necesar, de asemenea, să furnizați un formular de prescripție Serviciului Fiscal Federal, pe care va fi aplicată o notă conform căreia documentul a fost întocmit pentru Serviciul Fiscal Federal. De asemenea, este posibil să aveți nevoie de documente care să confirme faptul decontărilor plătitorului cu o organizație medicală care îi furnizează serviciile în baza contractelor VHI.
După ce toate documentele au fost colectate, putețiconsultați Serviciul Federal pentru Impozite la locul înregistrării. Acolo, un cetățean va trebui să completeze o cerere de deducere - autoritățile fiscale vă vor spune cum să faceți acest lucru. Acest document înregistrează, de asemenea, detaliile contului bancar în care persoana dorește să primească suma deducerii. Angajații departamentului trebuie să verifice documentele și, dacă totul este în regulă, să le accepte și să elibereze cetățeanului o chitanță cu privire la primirea lor.
Deducerile sociale pentru tratament sub formă de rambursare în contul indicat în cerere sunt plătite în termen de 4 luni de la depunerea documentelor la Serviciul Fiscal Federal.
Să studiem acum modul în care sunt întocmite compensațiile fiscale pe baza cheltuielilor unei persoane pentru formarea personală sau a familiei sale apropiate.
Acordarea deducerii de școlarizare socialăse efectuează dacă contribuabilul a finalizat cursul de pregătire el însuși sau a plătit educația copiilor săi, dacă vârsta lor nu depășește 24 de ani, frați sau surori. Compensarea este asigurată pentru întreaga perioadă de studiu la o instituție de învățământ, iar concediul academic este, de asemenea, inclus în aceasta.
Deducerea în cauză nu a putut fi obținutăun cetățean, dacă capitalul maternității a fost utilizat ca sursă de finanțare pentru studii. În plus, nu puteți primi despăgubiri corespunzătoare dacă o instituție de învățământ își oferă serviciile fără licență și organizează, de exemplu, seminarii unice, prelegeri sau alte tipuri de instruire care nu implică eliberarea de diplome, certificate și alte documente oficiale care confirmă calificări pentru studenți.
Pentru a procesa plata pentru respectivulPractic, primul lucru de făcut, ca în cazul compensației pentru tratament, este pregătirea documentelor. Deducerea socială pentru instruire, ca și în cazul anterior, implică pregătirea unei declarații corespunzătoare formularului 3-NDFL. În mod similar, trebuie să luați un certificat 2-NDFL de la departamentul de contabilitate al companiei angajatoare.
După - colectați un pachet de documente care confirmă costurile instruirii. Acestea pot fi:
- o copie a contractului cu organizația educațională;
- o copie a acordului, care confirmă creșterea costului educației, dacă instituția a modificat prețurile pentru serviciile furnizate;
- o copie a licenței organizației relevante, dacă informațiile despre aceasta nu sunt reflectate în contract;
- dacă contribuabilul primește o deducere pentru educația unui copil, frate sau soră, atunci trebuie să furnizați un certificat care să ateste că studiul a fost realizat cu normă întreagă;
- dacă un cetățean primește o deducere pentru educația unui copil, va fi necesar să furnizați Serviciului Fiscal Federal un certificat de naștere;
- dacă o persoană primește despăgubiri pentru studiul unui frate sau soră, vor fi necesare documente care să confirme rudenia cu acesta.
De asemenea, setul de documente trebuie să fie însoțit de chitanțe care confirmă plata pentru serviciile organizației de învățământ.
Primirea deducerii impozitului social pentru studiise efectuează în general în conformitate cu aceeași schemă care caracterizează înregistrarea compensației pentru tratament. Este necesar să duceți documentele care au fost colectate la Serviciul Fiscal Federal, să primiți o chitanță de la autoritățile fiscale și să așteptați până când fondurile sunt transferate în contul bancar indicat în cerere.
De asemenea, sunt prevăzute deduceri de impozite socialepe baza cheltuielilor cetățenești pentru caritate. Procedura de obținere a acestora este, de asemenea, în general similară cu cea care caracterizează înregistrarea compensațiilor fiscale pentru tratament și instruire. Este necesar să pregătiți o declarație 3-NDFL, un certificat 2-NDFL, precum și să colectați un pachet de documente care să confirme cheltuielile. Acestea pot fi:
- chitanțe care confirmă tranzacțiile (sau, de exemplu, ordinele de plată sau extrasele de cont);
- contracte pentru acordarea de asistență caritabilă.
Primirea unei deduceri sociale se realizează după cum urmeazăla fel ca în scenariile anterioare: trebuie să duceți documentele la Serviciul Fiscal Federal, să completați o cerere, să primiți o chitanță și să așteptați până când autoritățile fiscale examinează documentele și să transfere suma deducerii în contul curent indicat de cetățeanul.
Cheltuieli pe baza cărora o persoană poatepentru a primi compensații de tipul luat în considerare, cel mai adesea există transferuri gratuite de fonduri în conturile organizațiilor științifice, culturale, educaționale, instituțiilor de sănătate și acordarea de asistență socială cetățenilor. Aceste organizații pot fi, de asemenea, deținute de guvern.
Se pot plăti deduceri socialepe baza cheltuielilor cetățenești care constituie asistență financiară instituțiilor sportive, organizațiilor religioase. Valoarea maximă a compensației corespunzătoare nu este limitată de lege, dar nu poate depăși 25% din suma totală a venitului cetățeanului, pe care l-a primit în anul pentru care documentele sunt depuse la Serviciul Fiscal Federal.
Deducere pe baza cheltuielilor cetățeanului aferenteodată cu completarea contului de pensionare care îi aparține, părinții, soțul sau copiii cu dizabilități se aplică și în cazul social. Dreptul la o compensație adecvată apare pentru un contribuabil care a încheiat un acord cu un fond de pensii nestatale sau cu o organizație specializată de asigurări.
Cum se întocmește tipul corespunzător?deducerea impozitului social? Documentele de care trebuie să se pregătească un contribuabil pentru procesarea acestei compensații coincid parțial cu cele furnizate Serviciului Fiscal Federal pentru obținerea altor deduceri sociale - acest lucru se aplică declarației 3-NDFL, precum și certificatului 2-NDFL.
Dar există și unele specifice:
- acord cu NPF;
- chitanțe care confirmă transferul de fonduri de către cetățean către NPF;
- dacă este necesar - documente care atestă relația contribuabilului cu persoanele care au conturi de pensii acumulate care au fost completate de o persoană.
Este demn de remarcat faptul că deducerea pentru contribuțiile la pensie estesingura care poate fi obținută în conformitate cu prima schemă sub formă de sume corespunzătoare mărimii impozitului pe veniturile personale, care nu este transferată legal din salariu în buget.
Este posibil să obțineți o deducere socială în mai multesoiuri? Legislația Federației Ruse nu interzice acest lucru. Dar trebuie avut în vedere faptul că suma maximă a cheltuielilor pe baza cărora se poate calcula deducerea socială este în general de 120.000 de ruble pe an. Dacă această sumă a fost epuizată, relativ vorbind, pe cheltuiala cetățeanului care primește compensații pentru studiile sale, atunci nu va mai putea primi o deducere pentru costurile tratamentului efectuate în același an.
O excepție poate fi plata pentrutratament scump. După cum am menționat mai sus, nu există restricții în legislația Federației Ruse pentru compensarea corespunzătoare. În plus, conform regulilor speciale, așa cum am menționat mai sus, se calculează valoarea deducerii pentru caritate. Dar este important ca suma salariului unei persoane sau a altor venituri să fie suficientă pentru a utiliza suma disponibilă a deducerii.
O persoană are dreptul să primească despăgubiri sociale timp de 3 ani după cheltuielile pe baza cărora se calculează.
Deduceri sociale - la cererea cetățenilor Federației Ruseo măsură de sprijin. Pentru a-l primi, o persoană trebuie, în primul rând, să întocmească documente care să confirme suma veniturilor primite din care a fost plătit un impozit de 13% - FTS este cel care îl returnează din buget în limitele deducerilor stabilite de lege. În al doilea rând, un cetățean trebuie să confirme în mod corect faptul cheltuielilor angajate - legate de plata serviciilor instituțiilor educaționale, medicale, transferului de fonduri în conturi în FNP sau cu acordarea de asistență caritabilă. Setul de documente pregătit trebuie dus la departamentul teritorial al Serviciului Fiscal Federal la locul înregistrării. În același timp, acest lucru se poate face în orice zi a anului următor celei în care au fost efectuate cheltuielile, dând dreptul la despăgubiri.
